(一)填制批閱原始憑據(jù)

出納人員在處理收款事務(wù)時(shí)，首先審閱外來(lái)的原始憑據(jù)，如發(fā)票，各種收據(jù)，審閱該項(xiàng)事務(wù)的合理性，合法性，以及該憑據(jù)所反映的商品數(shù)量，單價(jià)，金額是否正確，有無(wú)刮擦涂改痕跡，有無(wú)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽章，對(duì)其票據(jù)的真實(shí)性進(jìn)行審閱。

(二)編制記賬憑據(jù)

填制現(xiàn)金出納憑據(jù)的內(nèi)容有必要完全，書(shū)寫(xiě)明晰，數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)科目精確，編號(hào)合理，簽章手續(xù)完備。

1、現(xiàn)金出納憑據(jù)的內(nèi)容有必要完全，但凡憑據(jù)格局上規(guī)則的各項(xiàng)內(nèi)容有必要逐項(xiàng)填寫(xiě)完全，不得遺失和省掉，以便完整地反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全貌。

2、填寫(xiě)現(xiàn)金出納憑據(jù)的文字，數(shù)字有必要明晰，整齊，標(biāo)準(zhǔn)。

3、記賬憑據(jù)中所運(yùn)用的會(huì)計(jì)科目有必要適當(dāng)。依照原始憑據(jù)所反映的現(xiàn)金出納事務(wù)的性質(zhì)，根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)則，確定應(yīng)“收”和應(yīng)“付”會(huì)計(jì)科目，需求登記明細(xì)賬的還應(yīng)列明二級(jí)科目和明細(xì)科目的稱號(hào)并據(jù)以登賬。一般來(lái)說(shuō)，出納人員只觸及收付款憑據(jù)，不觸及轉(zhuǎn)賬憑據(jù)。關(guān)于收款憑據(jù)其借方科目為“現(xiàn)金”或“銀行存款”，其貸方科目則應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)事務(wù)內(nèi)容視具體情況而定。例如，貸記“主營(yíng)事務(wù)收入”、“其他事務(wù)收入”等;關(guān)于付款憑據(jù)，貸方科目為“現(xiàn)金”或“銀行存款”，借方科目也是根據(jù)經(jīng)濟(jì)事務(wù)內(nèi)容視具體情況而定，例如，借記“原材料”、“物資收購(gòu)”、“管理費(fèi)用”等。

4、現(xiàn)金出納憑據(jù)要求接連編號(hào)以便備檢，如一式三聯(lián)的發(fā)票收據(jù)都應(yīng)接連編號(hào)，按編號(hào)次序使用。報(bào)廢時(shí)應(yīng)加蓋“報(bào)廢”戳記，連同存根聯(lián)一同保存，不得撕毀。記賬憑據(jù)一般是按月次序編號(hào)，可采納兩種方法，一是將收付款憑據(jù)自每月第一筆事務(wù)次序編至月末最后一筆事務(wù);二是收付款憑據(jù)與轉(zhuǎn)賬憑據(jù)混合編號(hào)，但不管挑選哪種方法需注意的是不可以有漏號(hào)、重號(hào)過(guò)錯(cuò)。

5、現(xiàn)金出納的簽章有必要完備。從外單位或個(gè)人獲得的原始憑據(jù)，有必要蓋有填制單位的公章或財(cái)務(wù)專用章;出納人員處理收付金錢以后，應(yīng)在收付款的原始憑據(jù)上加蓋“收訖”，“付訖”戳記;記賬憑據(jù)中要有憑據(jù)填制人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)人員的簽章。

6、記賬憑據(jù)審閱。記賬憑據(jù)審閱包含以下方面：

(1)記賬憑據(jù)記載的經(jīng)濟(jì)事務(wù)與所附原始憑據(jù)的內(nèi)容是否相符，記賬憑據(jù)是否照實(shí)附有原始憑據(jù)，記賬憑據(jù)的附件份數(shù)(張數(shù))填列是否與實(shí)踐份數(shù)(張數(shù))一致。

(2)記賬憑據(jù)中的應(yīng)借，應(yīng)貸賬戶的稱號(hào)，金額及其對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確無(wú)誤。

(3)審閱記賬憑據(jù)中有關(guān)項(xiàng)目填寫(xiě)是否完備，是否契合標(biāo)準(zhǔn)等。

(4)摘要欄的填寫(xiě)是否清楚，是否精確且簡(jiǎn)要說(shuō)明晰所附原始憑據(jù)反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。關(guān)于記賬憑據(jù)復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處理，包含手續(xù)、內(nèi)容的補(bǔ)辦、補(bǔ)填或回絕處理。對(duì)過(guò)錯(cuò)的憑據(jù)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)則進(jìn)行從頭填制或更正過(guò)錯(cuò)。

7、現(xiàn)金出納憑據(jù)的保管?，F(xiàn)金出納憑據(jù)是記載經(jīng)濟(jì)事務(wù)重要的會(huì)計(jì)核算材料，同時(shí)也是重要的經(jīng)濟(jì)檔案，前史材料，是登記賬薄的根據(jù)。因而其有必要妥善保管，要將其按編號(hào)次序進(jìn)行裝訂成冊(cè)。并在封面上注明企業(yè)稱號(hào)，記賬憑據(jù)種類，起止號(hào)數(shù)，年度月份和起止日期，并由有關(guān)人員簽字蓋章，其目的在于便于過(guò)后查找。

濟(jì)南代理記賬公司：http://www.www.cdmlwx.com/