濟(jì)南代理記賬公司之財(cái)務(wù)清理?

　　財(cái)務(wù)清理是指對(duì)企業(yè)的貨幣資金帳、往來(lái)賬、庫(kù)存帳等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以及對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部資金往來(lái)進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以保證企業(yè)賬賬相符，賬證相符，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實(shí)。濟(jì)南代理記賬公司

　　要求：

　　財(cái)務(wù)清理應(yīng)與財(cái)產(chǎn)清查相結(jié)合，以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時(shí)點(diǎn)，采取倒軋的方式對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)進(jìn)行全面清理。單位在財(cái)務(wù)清理中，對(duì)清理出來(lái)的各種由于會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)因素造成的錯(cuò)賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整的規(guī)定自行進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)整。

　　步驟：

　　1、現(xiàn)金盤點(diǎn)

　　(1)檢查現(xiàn)金日記賬、總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表現(xiàn)金項(xiàng)目，核對(duì)余額是否相符。

　　(2)盤點(diǎn)清查日實(shí)有庫(kù)存現(xiàn)金，填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表。

　　(3)將原賬面數(shù)與盤點(diǎn)數(shù)比較，如有差額，分析其成因，屬于財(cái)務(wù)處理錯(cuò)誤的，作會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)處理，調(diào)整原賬面數(shù);非屬于財(cái)務(wù)處理錯(cuò)誤的，為清查差異。

　　(4)編制現(xiàn)金清查明細(xì)表，格式：

　　(5)若有充抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)金支票、未作報(bào)銷的原始憑證，需在清查表中備注說(shuō)明。

　　(6)對(duì)于非記賬本位幣的現(xiàn)金，檢查其采用的折算匯率是否正確。

　　2、銀行存款

　　(1)檢查銀行存款日記賬、總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表銀行存款余額，并核對(duì)是否相符。

　　(2)取得每個(gè)銀行存款賬戶的對(duì)賬單，分別編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如銀行存款日記賬與對(duì)賬單有差額并且是未達(dá)賬項(xiàng)所致，應(yīng)逐筆落實(shí)未達(dá)賬項(xiàng)的形成原因、時(shí)間、金額以及資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日后的進(jìn)賬情況，對(duì)長(zhǎng)期掛賬的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)查明原因，或取得相關(guān)依據(jù)后進(jìn)行處理，屬于財(cái)務(wù)處理錯(cuò)誤的，作會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)處理，調(diào)整原賬面數(shù);非屬于財(cái)務(wù)處理錯(cuò)誤的，為清查變動(dòng)數(shù);如銀行存款日記賬與對(duì)賬單有差額并且非未達(dá)賬項(xiàng)所致，應(yīng)作會(huì)計(jì)技術(shù)差錯(cuò)處理，調(diào)整原賬面數(shù)。

　　(3)編制銀行存款清查明細(xì)表

　　(4)對(duì)定期存款或限定用途的存款要查明情況，在清查表中的備注說(shuō)明。

　　(5)對(duì)于非記賬本位幣的銀行存款，檢查其采用的折算匯率是否正確。濟(jì)南代理記賬公司

　　3、有價(jià)證券

　　(1)檢查明細(xì)賬、總賬及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)，核對(duì)余額是否相符。

　　(2)盤點(diǎn)庫(kù)存有價(jià)證券，并編制盤點(diǎn)表，確定其權(quán)屬，并倒軋截止2006年12月31日余額即盤點(diǎn)倒軋數(shù)。

　　(3)將原賬面數(shù)與盤點(diǎn)倒軋數(shù)比較，如有差額，分析其成因，屬于財(cái)務(wù)處理錯(cuò)誤的，作會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)處理，調(diào)整原賬面數(shù);非屬于財(cái)務(wù)處理錯(cuò)誤的，為清查變動(dòng)數(shù)。

　　(4)編制有價(jià)證券清查明細(xì)表，

　　4.往來(lái)賬：暫付款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款

　　(1)檢查明細(xì)賬、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)，核對(duì)余額是否相符、方向是否正確。

　　(2)對(duì)賬：應(yīng)收(暫付)外部單位款項(xiàng)應(yīng)可采取包括發(fā)函詢證在內(nèi)的方法，確認(rèn)余額;對(duì)應(yīng)收(暫付)內(nèi)部單位款項(xiàng)應(yīng)主動(dòng)與對(duì)方對(duì)賬。對(duì)于無(wú)法與對(duì)方確認(rèn)的金額，應(yīng)查明原因，屬于財(cái)務(wù)處理錯(cuò)誤的，應(yīng)作會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)處理，調(diào)整原賬面數(shù);對(duì)于預(yù)計(jì)無(wú)法收回的金額，應(yīng)由中介機(jī)構(gòu)出具經(jīng)濟(jì)鑒證確認(rèn)損溢，作清查變動(dòng)處理。 (3)對(duì)于備用金，可參照現(xiàn)金的方法確認(rèn)余額。

　　(4)編制賬齡分析表。

　　(5)編制暫付款(應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款)清查明細(xì)表

　　5、存貨盤點(diǎn)清查：

　　(1)檢查存貨明細(xì)賬、總賬數(shù)及會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)，核對(duì)余額是否相符。

　　(2)檢查財(cái)務(wù)部門材料(庫(kù)存材料)、產(chǎn)成品明細(xì)賬余額與物資管理部門的登記賬余額進(jìn)行核對(duì)。

　　(3)盤點(diǎn)清查日實(shí)有存貨，填寫存貨盤點(diǎn)表，并倒軋截止某年12月31日余額即盤點(diǎn)倒軋數(shù)。

　　(4)將原賬面數(shù)與盤點(diǎn)倒軋數(shù)比較，如有差額，分析其成因，屬于財(cái)務(wù)處理錯(cuò)誤的，作會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)處理，調(diào)整原賬面數(shù);非屬于財(cái)務(wù)處理錯(cuò)誤的，為清查變動(dòng)數(shù)。

　　(5)編制材料(庫(kù)存材料)、庫(kù)存商品清查表。

　　濟(jì)南代理記賬公司：http://www.www.cdmlwx.com/